Obligaciones fiscales e impuestos que deben tener en cuenta los autónomos

Traemos los conceptos necesarios y lo que tienes que conocer para dar tus primeros pasos como autónomo

 

 

Convertirte en autónomo lleva implícito una serie de obligaciones, cada una diferentes dependiendo de la naturaleza y el tipo de negocio.

Los requerimientos que hay que cumplir relacionados con la Seguridad Social son sencillos, ya que si no se tiene contratado a ningún trabajador, únicamente tendrás que pagar tu cuota de autónomos mensual. Con la Agencia Tributaria esto cambia, ya que las obligaciones se van complicando.

Para que estos trámites resulten  más sencillos te explicamos lo necesario en lo que respecta a la Agencia Tributaria y la Seguridad Social para que te sirva de guía.

 

  • Agencia Tributaria

 Lo primero que debes hacer es darte de alta en la Agencia Tributaria, para ello hay que rellenar o bien el modelo 036 o el 037 con datos personales, actividad y obligaciones fiscales. Es importante destacar que las actividades económicas se identifican por epígrafes o con un código numérico dentro de Hacienda, así que es importante saber cuál es el tuyo porque en función de esos datos dependerán las obligaciones que adquieras.

Los autónomos deben tener en cuenta las siguientes obligaciones fiscales:

Presentar la declaración censal: el Modelo 036/037 es obligatorio y sirve para comunicar el inicio de la actividad y dar de alta las obligaciones que ésta conlleva. Hay que indicar el domicilio fiscal e identificar los locales de negocio si los hay.

Si debes presentar pagos a cuenta de IRPF y no lo has marcado en el modelo, Hacienda no nos los va a reclamar porque las notificaciones de la Agencia Tributaria funcionan de manera automática. Eso sí, en un procedimiento de revisión se podrían percatar de que no estás declarando todo correctamente y una corrección retroactiva te podría causar problemas. Al igual que si has señalado una obligación que no te corresponde, como la presentación del modelo 115 cuando no pagas alquileres, tendrás que presentar ese modelo igualmente mientras no comuniques su baja con el modelo 036/037.

Todas las variaciones en tus obligaciones fiscales se comunican con este último modelo: alta/baja de actividad inicial o de nuevas actividades, alta/baja en la obligación de presentar liquidaciones trimestrales, alta/baja como operador intracomunitario, etc.

Ten en cuenta que las variaciones pueden comunicarse con fecha de efecto de un mes atrás; el alta inicial es previa.

Encuadre en el epígrafe correcto: el epígrafe es un número que se asigna a cada actividad y de él dependen muchas de las obligaciones que vas a tener. Ten en cuenta que tienes que elegir el epígrafe que te corresponde.

Número de Identificación Fiscal: si se trata de una entidad hay que solicitar, y por supuesto utilizar el Número de Identificación Fiscal. En el caso de las personas físicas, éstas utilizan el DNI como identificador.

Declaraciones y autoliquidaciones: se tienen que presentar las declaraciones y autoliquidaciones a las que estén obligados, darse de alta como trabajador por cuenta propia conlleva la obligación de presentar modelos trimestrales en los meses de abril, julio, octubre y enero. En cada uno de los meses citados se liquidan los impuestos del trimestre  inmediatamente anterior.

Libros de contabilidad: los autónomos tienen la obligación de llevar y conservar libros de contabilidad y registros, además de los programas, ficheros y archivos informáticos que les sirvan como soporte.

Facturación: deben expedir y entregar facturas o cualquier documento que las sustituya y guardarlos, así como cualquier otro justificante que tenga relación con las obligaciones tributarias.

Guardar información: requisito imprescindible, tendrás que aportar a la Administración  los libros, registros, documentos o cualquier tipo de información que deba conservarse en relación al cumplimiento de las obligaciones tributarias propias o de terceros, así como cualquier dato, informe, antecedente y justificante con trascendencia tributaria, a requerimiento de la Administración. En el caso de que la información exigida se conserve en soporte informático se deberá suministrar en dicho soporte en el caso de que sea requerido.

Inspecciones: si consideran que es necesario realizarte una inspección, tendrás la obligación de facilitar los datos para que se realicen las comprobaciones administrativas correspondientes.

Certificados de retenciones: debes entregar un certificado de retenciones o ingresos a cuenta practicados.

 

  • Seguridad Social

 Tras darte de alta en la Agencia Tributaria toca acudir a la Seguridad Social. Será necesario que dispongas del alta censal de la Agencia Tributaria, una copia del NIF y rellenes, como no, un formulario.

En el caso de la Seguridad Social, las obligaciones del autónomo son bastante menores:

Presentación de impuestos con modelos trimestrales: al darte de alta como autónomo recaen sobre ti una serie de impuestos que debes declarar trimestralmente. Los trabajadores por cuenta propia tendrán que presentar trimestralmente los siguientes modelos, ten en cuenta que no todos te afectan, solo tienes que presentar lo que te atañen según tu actividad.

Modelo 130

Pagos a cuenta de IRPF. Deben presentarlo los autónomos que realicen actividades clasificadas en un epígrafe empresarial.

Los profesionales (abogados, diseñadores, agentes comerciales, ingenieros…..) no tienen que presentar este modelo al estar las facturas que emiten sometidas a retención (el 70% de ellas al menos). Pero pueden hacerlo voluntariamente si les conviene por su volumen de ingresos.

Modelo 303

Autoliquidaciones de IVA. Deben presentarlo los autónomos que estén de alta en actividades que no sean exentas (como ocurre con las actividades sanitarias y docentes, por ejemplo) y que no estén en recargo de equivalencia, como ocurre con el comercio minorista.

Modelo 115

Pagos a cuenta de retenciones de alquileres. Lo presentarán los autónomos que ejerzan su actividad en un local arrendado.

Modelo 111

Ingreso de retenciones de profesionales y trabajadores. Obliga a los autónomos que tengan trabajadores a su cargo o que reciban facturas de profesionales con retención.

Modelo 123

Retenciones de préstamos. Si el autónomo acude a la financiación externa por medio de un préstamo, cada vez que abone intereses al que se lo ha otorgado debe retener un porcentaje (actualmente el 20%) e ingresarlo trimestralmente mediante este modelo.

Modelo 349

Declaración de operaciones intracomunitarias. Este es un modelo informativo, que no liquida, tan solo comunica el importe de las operaciones (realizadas o recibidas) con países de la Unión Europea. Hay que darse previamente de alta como operador intracomunitario para poder presentarlo.

-Presentación de impuestos con los modelos anuales: en el mes de enero habrá que presentar resúmenes anuales de cada uno de estos modelos, que vienen a ser una suma total de lo declarado en los cuatro trimestres.

Son los siguientes:

El modelo 130 no tiene resumen en enero, pues se regulariza en la Declaración de la Renta. Recuerda que los autónomo no pueden presentar borradores, sino Declaración de la Renta ordinaria y están obligados a su presentación.

Puede haber algún otro modelo relacionado con alguna circunstancia concreta de la actividad. Asegúrate de tus obligaciones porque el incumplimiento de alguna de ellas se sanciona, incluso si se te ha olvidado o no te has percatado.

 

Fuente: Blog Anfix